Los países más gravados del mundo no se reducen a una simple tasa marginal del impuesto sobre la renta. La presión fiscal real integra el IRPF, las cotizaciones sociales, el IVA, el impuesto sobre sociedades y los impuestos sectoriales. Aquí clasificamos quince Estados según sus impuestos obligatorios en relación con el PIB, cruzando los datos de la OCDE con la estructura de sus ingresos.
1. Dinamarca – la presión fiscal más alta sin cotizaciones sociales
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Dinamarca ocupa el primer lugar en la clasificación de los países más gravados del mundo. Su tasa marginal superior del impuesto sobre la renta supera a la de todos los demás Estados de la OCDE. La particularidad danesa radica en la casi total ausencia de cotizaciones sociales salariales, compensada por un IRPF muy alto y un IVA entre los más altos de Europa.
El financiamiento de la protección social se basa, por lo tanto, casi en su totalidad en el impuesto sobre la renta y los impuestos al consumo. Este modelo produce una relación ingresos fiscales/PIB entre las más altas del planeta. La clasificación fiscal según Utile au Quotidien también detalla estas relaciones por categoría de impuesto.
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2. Francia – cotizaciones sociales e IVA como pilares fiscales
Francia se distingue por el peso de sus cotizaciones obligatorias de seguridad social, que representan una parte masiva de sus ingresos fiscales totales. Con un IVA del 20 % y un sistema progresivo de IRPF, la presión fiscal francesa se sitúa entre las más altas de la OCDE.
A diferencia de Dinamarca, Francia distribuye su carga entre empleadores y empleados a través de las cotizaciones patronales. Este mecanismo hace que la fiscalidad sea menos visible en la declaración de impuestos, pero no menos pesada en términos de impuestos obligatorios globales.
3. Bélgica – el coste fiscal sobre el trabajo más alto
Bélgica combina una tasa marginal del impuesto sobre la renta muy alta con cotizaciones sociales sustanciales. El coste fiscal sobre el trabajo (diferencia entre el coste para el empleador y el salario neto) es regularmente el más alto de la zona OCDE.
El impuesto sobre sociedades ha sido reformado recientemente con una disminución de la tasa nominal, pero las contribuciones sociales y los impuestos locales mantienen la presión global en un nivel entre los más altos del mundo.
4. Finlandia – fiscalidad nórdica y financiamiento local
Finlandia aplica un sistema de imposición a dos niveles: un impuesto nacional progresivo y un impuesto municipal a tipo fijo. La suma de estas dos capas sitúa la tasa efectiva sobre la renta a un nivel comparable al de Dinamarca.
Las cotizaciones sociales se comparten entre empleador y empleado, y el IVA se encuentra entre los más altos de la Unión Europea.
5. Suecia – un modelo fiscal de base amplia
Suecia grava los ingresos del trabajo a tasas marginales muy altas, pero su particularidad radica en la base fiscal muy amplia que limita las exenciones y nichos. La relación ingresos/PIB se mantiene estable y entre las más altas de la OCDE.
El impuesto sobre sociedades ha sido reducido en los últimos años para seguir siendo competitivo, pero los impuestos sobre el trabajo y el consumo compensan ampliamente.
6. Austria – alta carga de IRPF y cotizaciones pesadas
Austria aplica un sistema progresivo de impuesto sobre la renta cuyo tipo marginal superior está entre los más altos de la zona euro. Las cotizaciones sociales, tanto patronales como salariales, aumentan considerablemente el coste del trabajo.
El IVA estándar es del 20 %, y los ingresos fiscales totales colocan al país entre los líderes europeos.
7. Italia – alta presión fiscal a pesar de una economía sumergida
Italia presenta una alta relación de impuestos obligatorios/PIB, aún más notable dado que la economía informal sigue siendo significativa. La tasa marginal del IRPF está entre las más altas de Europa, y las cotizaciones sociales pesan considerablemente sobre los empleadores.
El impuesto sobre sociedades, combinado con el impuesto regional sobre actividades productivas (IRAP), crea una carga fiscal efectiva superior a la tasa nominal mostrada.
8. Hungría – una fiscalidad centrada en el consumo
Hungría aplica un IVA a un nivel entre los más altos del mundo. Esta elección fiscal atípica compensa un impuesto sobre la renta a tipo único relativamente bajo en comparación con los estándares europeos.
La carga fiscal húngara recae más sobre el consumo que sobre los ingresos, lo que la distingue radicalmente del modelo nórdico.
9. Eslovenia – pequeño país, fiscalidad densa
Eslovenia aplica un sistema progresivo de imposición sobre la renta con una tasa marginal superior alta. Las cotizaciones sociales obligatorias son significativas, y la relación ingresos/PIB coloca a este país entre los más gravados de Europa Central.
10. Luxemburgo – altos ingresos fiscales a pesar de una imagen de optimización
Luxemburgo sorprende en esta clasificación. La tasa marginal del impuesto sobre la renta es alta, y las cotizaciones sociales son sustanciales. El país también capta importantes ingresos a través de la fiscalidad de las sociedades y el IVA sobre los servicios digitales.
Su reputación de paraíso fiscal se refiere principalmente a las estructuras para multinacionales, no a la fiscalidad de los residentes.
11. Países Bajos – fiscalidad combinada sobre ingresos y patrimonio
Los Países Bajos gravan los ingresos del trabajo a tasas progresivas altas y aplican un sistema único de imposición fija sobre el patrimonio (box 3). El rendimiento presunto del capital se grava, independientemente de la ganancia real.
Este mecanismo, combinado con las cotizaciones sociales y un IVA del 21 %, coloca a los Países Bajos entre los países con alta presión fiscal.
12. Noruega – renta petrolera y fiscalidad nórdica
Noruega combina una fiscalidad sobre la renta comparable a otros países nórdicos con una tributación específica del sector petrolero. La tasa marginal de imposición se mantiene alta, y las cotizaciones sociales son significativas.
Los ingresos derivados de la renta petrolera permiten mantener los impuestos sobre los hogares en un nivel ligeramente inferior al de Dinamarca o Suecia.
13. Alemania – cotizaciones sociales como motor de la presión fiscal
Alemania presenta una tasa marginal de IRPF moderada en comparación con los países nórdicos, pero las cotizaciones sociales compartidas entre empleador y empleado son particularmente altas. Este mecanismo coloca el coste fiscal alemán entre los más pesados de la OCDE.
14. Grecia – una presión fiscal reforzada tras la crisis de la deuda
Grecia ha incrementado considerablemente su fiscalidad en la última década para cumplir con las exigencias de sus acreedores. La tasa marginal del impuesto sobre la renta es alta, y las cotizaciones sociales pesan significativamente sobre el coste del trabajo.
15. Japón – fiscalidad creciente para financiar el envejecimiento
Japón ha visto aumentar sus impuestos obligatorios de manera regular en los últimos años para financiar un sistema de protección social bajo presión demográfica. La tasa marginal del impuesto sobre la renta es alta, y las cotizaciones de seguridad social han sido aumentadas en varias ocasiones.
El IVA japonés sigue siendo inferior a los estándares europeos, pero su reciente aumento ilustra la tendencia de fondo: los países envejecidos aumentan sus impuestos sobre el consumo para compensar la erosión de la base sobre los ingresos del trabajo.
Esta clasificación de los países más gravados del mundo muestra que la presión fiscal nunca se reduce a un solo indicador. La elección entre fiscalidad sobre la renta, cotizaciones sociales o impuestos al consumo da forma a modelos radicalmente diferentes, incluso entre países que muestran relaciones de impuestos/PIB comparables.