Os países mais tributados do mundo não se resumem a uma simples taxa marginal de imposto de renda. A pressão fiscal real integra o IRPF, as contribuições sociais, o IVA, o imposto sobre as sociedades e os impostos setoriais. Aqui, classificamos quinze Estados de acordo com suas receitas obrigatórias em relação ao PIB, cruzando os dados da OCDE com a estrutura de suas receitas.
1. Dinamarca – a maior pressão fiscal sem contribuições sociais
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A Dinamarca ocupa o primeiro lugar no ranking dos países mais tributados do mundo. Sua taxa marginal superior de imposto de renda supera a de todos os outros Estados da OCDE. A particularidade dinamarquesa reside na quase total ausência de contribuições sociais salariais, compensada por um IRPF muito pesado e um IVA entre os mais altos da Europa.
O financiamento da proteção social, portanto, recai quase integralmente sobre o imposto de renda e os impostos sobre o consumo. Este modelo produz uma relação receitas fiscais/PIB entre as mais altas do planeta. O ranking fiscal segundo Utile au Quotidien também detalha essas relações por categoria de imposto.
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2. França – contribuições sociais e IVA como pilares fiscais
A França se destaca pelo peso de suas contribuições obrigatórias de segurança social, que representam uma parte massiva de suas receitas fiscais totais. Com um IVA de 20% e uma tabela progressiva de IRPF, a pressão fiscal francesa está entre as mais altas da OCDE.
Ao contrário da Dinamarca, a França distribui sua carga entre empregadores e empregados por meio das contribuições patronais. Este mecanismo torna a tributação menos visível na declaração de impostos, mas não menos pesada em termos de receitas obrigatórias globais.
3. Bélgica – a maior carga fiscal sobre o trabalho
A Bélgica combina uma taxa marginal de imposto de renda muito alta com contribuições sociais substanciais. O custo fiscal sobre o trabalho (diferença entre custo do empregador e salário líquido) é regularmente o mais alto da zona da OCDE.
O imposto sobre as sociedades foi recentemente reformado com uma redução da taxa nominal, mas as contribuições sociais e os impostos locais mantêm a pressão global em um nível entre os mais altos do mundo.
4. Finlândia – tributação nórdica e financiamento local
A Finlândia aplica um sistema de tributação em dois níveis: um imposto nacional progressivo e um imposto municipal de taxa fixa. A soma dessas duas camadas coloca a taxa efetiva sobre a renda em um nível comparável ao da Dinamarca.
As contribuições sociais são compartilhadas entre empregador e empregado, e o IVA está entre os mais altos da União Europeia.
5. Suécia – um modelo fiscal de ampla base
A Suécia tributa os rendimentos do trabalho a taxas marginais muito altas, mas sua particularidade reside na ampla base tributária que limita as isenções e nichos. A relação receitas/PIB permanece estável e entre as mais altas da OCDE.
O imposto sobre as sociedades foi reduzido nos últimos anos para se manter competitivo, mas as receitas sobre o trabalho e o consumo compensam amplamente.
6. Áustria – alta carga de IRPF e contribuições pesadas
A Áustria aplica uma tabela progressiva de imposto de renda cuja taxa marginal superior está entre as mais altas da zona do euro. As contribuições sociais, patronais e salariais, aumentam consideravelmente o custo do trabalho.
O IVA padrão é de 20%, e as receitas fiscais totais colocam o país entre os líderes europeus.
7. Itália – alta pressão fiscal apesar da economia subterrânea
A Itália apresenta uma alta relação entre receitas obrigatórias e PIB, ainda mais notável considerando que a economia informal permanece significativa. A taxa marginal de IRPF está entre as mais altas da Europa, e as contribuições sociais pesam fortemente sobre os empregadores.
O imposto sobre as sociedades, combinado com o imposto regional sobre atividades produtivas (IRAP), cria uma carga fiscal efetiva superior à taxa nominal exibida.
8. Hungria – uma tributação focada no consumo
A Hungria aplica um IVA em um nível entre os mais altos do mundo. Esta escolha fiscal atípica compensa um imposto de renda de taxa única relativamente baixo em comparação com os padrões europeus.
A carga fiscal húngara pesa mais sobre o consumo do que sobre a renda, o que a distingue radicalmente do modelo nórdico.
9. Eslovênia – pequeno país, tributação densa
A Eslovênia aplica uma tabela progressiva de imposto de renda com uma taxa marginal superior alta. As contribuições sociais obrigatórias são significativas, e a relação receitas/PIB coloca este país entre os mais tributados da Europa Central.
10. Luxemburgo – altas receitas fiscais apesar da imagem de otimização
Luxemburgo surpreende neste ranking. A taxa marginal de imposto de renda é alta, e as contribuições sociais são substanciais. O país também capta importantes receitas através da tributação das sociedades e do IVA sobre serviços digitais.
Sua reputação de paraíso fiscal diz respeito principalmente a arranjos para multinacionais, não à tributação dos residentes.
11. Países Baixos – tributação combinada sobre renda e patrimônio
Os Países Baixos tributam os rendimentos do trabalho a taxas progressivas altas e aplicam um sistema único de tributação fixa sobre o patrimônio (box 3). O rendimento presumido do capital é tributado, independentemente do ganho real.
Este mecanismo, combinado com as contribuições sociais e o IVA de 21%, coloca os Países Baixos entre os países de alta pressão fiscal.
12. Noruega – renda do petróleo e tributação nórdica
A Noruega combina uma tributação sobre a renda comparável aos outros países nórdicos com uma tributação específica do setor petrolífero. A taxa marginal de imposto permanece alta, e as contribuições sociais são significativas.
As receitas provenientes da renda do petróleo permitem manter as receitas sobre os lares em um nível ligeiramente inferior ao da Dinamarca ou da Suécia.
13. Alemanha – contribuições sociais como motor da pressão fiscal
A Alemanha apresenta uma taxa marginal de IRPF moderada em comparação com os países nórdicos, mas as contribuições sociais compartilhadas entre empregador e empregado são particularmente altas. Este mecanismo coloca o custo fiscal alemão entre os mais pesados da OCDE.
14. Grécia – uma pressão fiscal aumentada após a crise da dívida
A Grécia aumentou consideravelmente sua tributação na última década para atender às exigências de seus credores. A taxa marginal de imposto de renda é alta, e as contribuições sociais pesam significativamente sobre o custo do trabalho.
15. Japão – tributação crescente para financiar o envelhecimento
O Japão viu suas receitas obrigatórias aumentarem regularmente nos últimos anos para financiar um sistema de proteção social sob pressão demográfica. A taxa marginal de imposto de renda é alta, e as contribuições de segurança social foram aumentadas várias vezes.
O IVA japonês permanece abaixo dos padrões europeus, mas seu recente aumento ilustra a tendência de fundo: os países envelhecidos aumentam suas receitas sobre o consumo para compensar a erosão da base sobre os rendimentos do trabalho.
Este ranking dos países mais tributados do mundo mostra que a pressão fiscal nunca se resume a um único indicador. A escolha entre tributação sobre a renda, contribuições sociais ou impostos sobre o consumo molda modelos radicalmente diferentes, mesmo entre países com relações de receitas/PIB comparáveis.