De meest belastte landen ter wereld zijn niet alleen te reduceren tot een eenvoudige marginale inkomstenbelasting. De werkelijke belastingdruk omvat de inkomstenbelasting, sociale bijdragen, btw, vennootschapsbelasting en sectorale belastingen. We rangschikken hier vijftien staten op basis van hun verplichte heffingen in verhouding tot het bbp, door de gegevens van de OESO te combineren met de structuur van hun inkomsten.
1. Denemarken – de hoogste belastingdruk zonder sociale bijdragen
Aanrader : Wat zijn de voordelen van de vacuümverpakkingsmethode?
Denemarken staat op de eerste plaats in de ranglijst van de meest belastte landen ter wereld. Het hoogste marginale tarief van de inkomstenbelasting overschrijdt dat van alle andere OESO-landen. De Deense bijzonderheid ligt in de vrijwel totale afwezigheid van sociale bijdragen van werknemers, gecompenseerd door een zeer zware inkomstenbelasting en een btw die tot de hoogste in Europa behoort.
De financiering van de sociale bescherming is dus bijna volledig afhankelijk van de inkomstenbelasting en de consumptiebelastingen. Dit model produceert een verhouding van belastinginkomsten/bbp die tot de hoogste ter wereld behoort. De fiscale ranglijst volgens Utile au Quotidien geeft ook deze verhoudingen per belastingcategorie weer.
Zie ook : De geheimen van de rijkste familie ter wereld onthuld!
2. Frankrijk – sociale bijdragen en btw als fiscale pijlers
Frankrijk onderscheidt zich door het gewicht van zijn verplichte sociale bijdragen, die een enorme schijf van zijn totale belastinginkomsten vertegenwoordigen. Met een btw van 20% en een progressief tarief van de inkomstenbelasting, behoort de Franse belastingdruk tot de hoogste van de OESO.
In tegenstelling tot Denemarken verdeelt Frankrijk zijn belastingdruk tussen werkgevers en werknemers via werkgeversbijdragen. Dit mechanisme maakt de belastingdruk minder zichtbaar op de belastingaangifte, maar niet minder zwaar in termen van totale verplichte heffingen.
3. België – de hoogste fiscale druk op arbeid
België combineert een zeer hoog marginale tarief van de inkomstenbelasting met substantiële sociale bijdragen. De fiscale druk op arbeid (het verschil tussen de werkgeverskosten en het nettoloon) is daar regelmatig de hoogste in de OESO-zone.
De vennootschapsbelasting is recentelijk hervormd met een verlaging van het nominale tarief, maar de sociale bijdragen en lokale belastingen houden de totale druk op een van de hoogste niveaus ter wereld.
4. Finland – Noordse belasting en lokale financiering
Finland past een tweedelig belastingstelsel toe: een progressieve nationale belasting en een gemeentelijke belasting met een vast tarief. De optelling van deze twee lagen plaatst het effectieve belastingtarief op inkomen op een niveau vergelijkbaar met dat van Denemarken.
De sociale bijdragen worden daar gedeeld tussen werkgever en werknemer, en de btw behoort tot de hoogste in de Europese Unie.
5. Zweden – een belastingmodel met een brede basis
Zweden belast de inkomsten uit arbeid tegen zeer hoge marginale tarieven, maar zijn bijzonderheid ligt in de zeer brede belastingbasis die niches en vrijstellingen beperkt. De verhouding van inkomsten/bbp blijft stabiel en behoort tot de hoogste van de OESO.
De vennootschapsbelasting is de afgelopen jaren verlaagd om concurrerend te blijven, maar de heffingen op arbeid en consumptie compenseren dit ruimschoots.
6. Oostenrijk – hoge inkomstenbelasting en zware bijdragen
Oostenrijk past een progressief tarief van de inkomstenbelasting toe waarvan het hoogste marginale tarief tot de hoogste in de eurozone behoort. De sociale bijdragen, zowel van werkgevers als werknemers, verhogen aanzienlijk de kosten van arbeid.
De standaard btw bedraagt daar 20%, en de totale belastinginkomsten plaatsen het land in de Europese top.
7. Italië – hoge belastingdruk ondanks een informele economie
Italië vertoont een hoge verhouding van verplichte heffingen/bbp, des te opmerkelijker omdat de informele economie daar aanzienlijk is. Het marginale tarief van de inkomstenbelasting behoort tot de hoogste van Europa, en de sociale bijdragen drukken zwaar op de werkgevers.
De vennootschapsbelasting, gecombineerd met de regionale belasting op productieve activiteiten (IRAP), creëert een effectieve belastingdruk die hoger is dan het weergegeven nominale tarief.
8. Hongarije – een belastingstelsel gericht op consumptie
Hongarije past een btw toe die tot de hoogste ter wereld behoort. Deze atypische fiscale keuze compenseert een relatief laag enkel tarief van de inkomstenbelasting in vergelijking met de Europese normen.
De Hongaarse belastingdruk ligt meer op consumptie dan op inkomsten, wat het radicaal onderscheidt van het Noordse model.
9. Slovenië – klein land, dichte belastingstructuur
Slovenië past een progressief tarief van de inkomstenbelasting toe met een hoog marginale tarief. De verplichte sociale bijdragen zijn daar aanzienlijk, en de verhouding van inkomsten/bbp plaatst dit land onder de meest belaste van Midden-Europa.
10. Luxemburg – hoge belastinginkomsten ondanks een imago van belastingoptimalisatie
Luxemburg verrast in deze ranglijst. Het marginale tarief van de inkomstenbelasting is er hoog, en de sociale bijdragen zijn aanzienlijk. Het land genereert bovendien aanzienlijke inkomsten via de vennootschapsbelasting en de btw op digitale diensten.
Zijn reputatie als belastingparadijs betreft vooral structuren voor multinationals, niet de belastingdruk voor inwoners.
11. Nederland – gecombineerde belasting op inkomen en vermogen
De Nederlanden belasten de inkomsten uit arbeid tegen hoge progressieve tarieven en passen een uniek forfaitair belastingstelsel op vermogen toe (box 3). Het veronderstelde rendement van het kapitaal wordt daar belast, ongeacht de werkelijke winst.
Dit mechanisme, gecombineerd met sociale bijdragen en een btw van 21%, plaatst Nederland onder de landen met een hoge belastingdruk.
12. Noorwegen – olie-inkomsten en Noordse belasting
Noorwegen combineert een belasting op inkomen die vergelijkbaar is met die van andere Noordse landen met een specifieke belasting voor de olie-industrie. Het marginale tarief van de inkomstenbelasting blijft hoog, en de sociale bijdragen zijn aanzienlijk.
De inkomsten uit olie-inkomsten maken het mogelijk om de heffingen op huishoudens iets lager te houden dan die van Denemarken of Zweden.
13. Duitsland – sociale bijdragen als motor van de belastingdruk
Duitsland vertoont een gematigd marginale tarief van de inkomstenbelasting in vergelijking met de Noordse landen, maar de sociale bijdragen die door werkgevers en werknemers worden gedeeld zijn er bijzonder hoog. Dit mechanisme plaatst de Duitse fiscale druk onder de zwaarste van de OESO.
14. Griekenland – verhoogde belastingdruk na de schuldencrisis
Griekenland heeft zijn belastingdruk de afgelopen tien jaar aanzienlijk verhoogd om te voldoen aan de eisen van zijn schuldeisers. Het marginale tarief van de inkomstenbelasting is er hoog, en de sociale bijdragen drukken aanzienlijk op de kosten van arbeid.
15. Japan – toenemende belastingdruk om de vergrijzing te financieren
Japan heeft de afgelopen jaren zijn verplichte heffingen gestaag zien toenemen om een sociaal beschermingssysteem te financieren dat onder druk staat door demografische veranderingen. Het marginale tarief van de inkomstenbelasting is hoog, en de sociale bijdragen zijn meerdere keren verhoogd.
De Japanse btw blijft onder de Europese normen, maar de recente stijging illustreert de onderliggende trend: vergrijzende landen verhogen hun heffingen op consumptie om de erosie van de belastingbasis op arbeidsinkomsten te compenseren.
Deze ranglijst van de meest belastte landen ter wereld toont aan dat de belastingdruk nooit tot één enkele indicator te reduceren is. De keuze tussen belasting op inkomen, sociale bijdragen of consumptiebelastingen vormt radicaal verschillende modellen, zelfs tussen landen met vergelijkbare verhoudingen van heffingen/bbp.